忻州職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法（暫行）
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忻州職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法（暫行）
忻職院字【2008】44號(hào)
第一章?總 則
第一條?為了規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高事業(yè)資金使用效率，促進(jìn)學(xué)院教學(xué)、科研及其他活動(dòng)的有序發(fā)展,根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條?學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)第，國(guó)家、學(xué)院和職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條?為確保學(xué)院教學(xué)、科研及其它活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保學(xué)院的建設(shè)和發(fā)展，我院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：調(diào)動(dòng)各方面的積極性依法多渠道籌集資金；合理編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院財(cái)務(wù)資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效率；防止學(xué)院資產(chǎn)流失和損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，積極參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策的制定。
第四條?學(xué)院財(cái)務(wù)管理的范圍：包括內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、學(xué)院預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余及分配管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
第二章?財(cái)務(wù)管理體制
第五條?學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指：學(xué)院制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度，編制統(tǒng)一的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)配學(xué)院資金，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
（二）分級(jí)管理是指：預(yù)算由院級(jí)預(yù)算和各系（部）、處級(jí)預(yù)算組成，各系（部）、處根據(jù)學(xué)院批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，積極依法多渠道組織預(yù)算收入，在學(xué)院財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)自主支配預(yù)算支出。
（三）集中核算是指：各系（部）、處在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由學(xué)院總務(wù)處計(jì)財(cái)科統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（四）學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
（五）總務(wù)處計(jì)財(cái)科作為學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院的財(cái)務(wù)工作，總務(wù)處長(zhǎng)對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)工作負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條?學(xué)院院內(nèi)后勤、科技開發(fā)、院辦產(chǎn)業(yè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受總務(wù)處計(jì)財(cái)科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受總務(wù)處計(jì)財(cái)科的監(jiān)督和檢查。
第七條?學(xué)院實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管人員委派制。院內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。全院財(cái)會(huì)人員的聘用、調(diào)入調(diào)出及專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘等，由總務(wù)處計(jì)財(cái)科會(huì)同學(xué)院人事組織部門辦理。
第三章?預(yù)算管理
第八條?學(xué)院預(yù)算內(nèi)容：學(xué)院預(yù)算是根據(jù)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，預(yù)算由院級(jí)預(yù)算和各系（部）、處級(jí)預(yù)算組成。
第九條?學(xué)院預(yù)算編制的原則：
（一）堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則，不搞超出學(xué)院綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。
（二）收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。
（三）支出預(yù)算堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的原則，正確處理整體利益和局部利、當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系。
第十條?預(yù)算編制方法
學(xué)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度上級(jí)有關(guān)部門文件精神，預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制，院級(jí)預(yù)算和所屬各系（部）、處預(yù)算要各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十一條?學(xué)院年度預(yù)算的編制
由總務(wù)處計(jì)財(cái)科匯總院內(nèi)各級(jí)單位預(yù)算，按綜合平衡的原則，編制出院級(jí)預(yù)算方案。所屬各級(jí)預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后報(bào)學(xué)院批準(zhǔn)。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
（一）收入預(yù)算：收入預(yù)算包括學(xué)院及院內(nèi)二級(jí)單位開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)所獲得的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其它收入。
（二）支出預(yù)算：
1. 人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制：按國(guó)家和學(xué)院的有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)計(jì)算。
2. 教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算編制：按“條塊結(jié)合、統(tǒng)一定額”的原則進(jìn)行安排，根據(jù)各院系承擔(dān)學(xué)院教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和人數(shù)，按生均定額標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算支出。
3. 行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制：公用經(jīng)費(fèi)如水、電、暖等公用支出按往年支出情況和本年度增減因素進(jìn)行編制。機(jī)關(guān)、部、處室等行政單位預(yù)算編制，依據(jù)各單位編制人數(shù)及各項(xiàng)定額計(jì)算核定。
4. 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制：由各單位根據(jù)年度工作需要，對(duì)教學(xué)科研、學(xué)科建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造等專項(xiàng)需求，提出專項(xiàng)項(xiàng)目的可行性報(bào)告，由學(xué)院根據(jù)當(dāng)年財(cái)力分輕重緩急進(jìn)行安排。
第十二條?預(yù)算的審批程序
各系（部）、處編制的收支計(jì)劃由總務(wù)處計(jì)財(cái)科審核匯總，按照綜合平衡的原則，編制出院級(jí)預(yù)算建議草案，報(bào)院黨委審議通過后，作為院級(jí)預(yù)算方案，上報(bào)市財(cái)政局，經(jīng)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定在院內(nèi)具有法律的約束力，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。
第十三條?學(xué)院預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
（一）學(xué)院預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”原則。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施學(xué)院年度預(yù)算。分級(jí)管理：各院系（部）、處室在學(xué)院預(yù)算核定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)收支管理及使用，應(yīng)確定一名負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)工作。
（二）為保證學(xué)院預(yù)算順利實(shí)施，各單位必須及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不準(zhǔn)截留、占用、挪用和拖欠。不準(zhǔn)無預(yù)算或超預(yù)算支出。
（三）為了維護(hù)學(xué)院預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，預(yù)算在執(zhí)行過程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不作調(diào)整；如果由于國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大的調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時(shí)，按市財(cái)政局預(yù)算管理要求執(zhí)行。其余收入項(xiàng)目需調(diào)增、調(diào)減的由總務(wù)處計(jì)財(cái)科匯總收入總數(shù)并相應(yīng)調(diào)增、調(diào)減支出預(yù)算報(bào)市財(cái)政局備案。
第十四條?總務(wù)處計(jì)財(cái)科應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理。定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，并按季度向有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)、職能部門匯報(bào)和通報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和使用情況。除經(jīng)學(xué)院規(guī)定程序追加的預(yù)算款項(xiàng)以外，凡無預(yù)算或超預(yù)算用款，總務(wù)處計(jì)財(cái)科有權(quán)拒絕支付，由此產(chǎn)生的后果由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第四章?收入管理
第十五條?學(xué)院收入是指開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)依法取得的各種非償還性資金。包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：
1. 教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2. 科研經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3. 其他經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
（三）事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1. 教學(xué)服務(wù)收入，指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)和食宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2. 科研服務(wù)收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目，開展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)讓科技成果，進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按國(guó)家規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入。以財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金計(jì)入事業(yè)收入。
（四）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)以外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十六條?院內(nèi)各單位要嚴(yán)格按照國(guó)家政策和學(xué)院有關(guān)規(guī)定依法組織收入，開展教學(xué)科研及其他各種活動(dòng)，需要收費(fèi)的必須事先以書面形式向總務(wù)處計(jì)財(cái)科申報(bào)，由計(jì)財(cái)科審核報(bào)經(jīng)市物價(jià)局辦理收費(fèi)許可證后，方可組織收費(fèi)，任何部門不得自立收費(fèi)項(xiàng)目私自收費(fèi)。各項(xiàng)收費(fèi)由計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)人員或計(jì)財(cái)科授權(quán)的人員收取。
第十七條?院內(nèi)各單位收費(fèi)必須使用國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，并按物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，任何單位和個(gè)人不得私自印制和購(gòu)買票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，不得提高或變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第十八條?院內(nèi)各單位所取得的各項(xiàng)收入必須全部上交學(xué)院財(cái)務(wù)納入預(yù)算，在統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費(fèi)分配后，在核定的指標(biāo)內(nèi)安排支出，不允許坐收坐支。
第五章?支出管理
第十九條?支出是學(xué)院開展教學(xué)科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。包括：
（一）事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出，是指學(xué)院各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出，是指學(xué)院為完成所承擔(dān)業(yè)務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科研過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出，是指圖書館、網(wǎng)絡(luò)中心、測(cè)試中心、電教中心等教學(xué)科研輔助部門為支持教科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出，是指學(xué)院黨政管理部門為完成行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出，是指學(xué)院后勤部門為完成承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出，是指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用支出，包括獎(jiǎng)貸學(xué)金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)藥費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
福利保障支出，是指學(xué)院用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用支出。
（二）經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入相配比。
（三）自籌基建支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)院在保證事業(yè)支出需要，保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基建支出，隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基建計(jì)劃。核定的自籌基建資金納入基建財(cái)務(wù)管理。
（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
第二十條?學(xué)院及院內(nèi)各單位支出按經(jīng)費(fèi)管理類型分為經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和部門管理經(jīng)費(fèi)支出。
經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)：是指學(xué)院按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分配給二級(jí)單位的公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)指標(biāo)分配后，由各單位包干使用，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：是指學(xué)院用于特定項(xiàng)目或用途的支出，凡與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目或用途不符的支出，均不能在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、使用和管理，實(shí)行主管部門負(fù)責(zé)制或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制，嚴(yán)格目標(biāo)管理。對(duì)學(xué)院年度預(yù)算已安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，有關(guān)部門應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門，并對(duì)計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行日常管理。
部門管理經(jīng)費(fèi)：是指由學(xué)院有關(guān)職能部門管理控制，并按確定的支出項(xiàng)目、范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)安排的經(jīng)費(fèi)支出，有關(guān)職能部門要嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)院規(guī)定的開支項(xiàng)目、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)使用部門管理經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)支出管理，提高資金的使用效益。
第二十一條?專用基金管理
專用基金是指學(xué)院按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括：修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金勤工助學(xué)基金等。
各項(xiàng)專用基金要集中在財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，其提取比例和管理辦法要按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)支出要按規(guī)定的用途和范圍使用，保證單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?。
第二十二條?學(xué)院的各類支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并按規(guī)定的支出項(xiàng)目、范圍、支出的額度安排各項(xiàng)開支，對(duì)超出預(yù)算和無預(yù)算的支出應(yīng)嚴(yán)格按學(xué)院規(guī)定的程序辦理。
第六章?資產(chǎn)管理
第二十三條?資產(chǎn)是指學(xué)院擁有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十四條?學(xué)院資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第二十五條?流動(dòng)資產(chǎn)的管理：流動(dòng)資產(chǎn)是指一年之內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、存貨（材料、燃料、消耗物資、低值易耗品）等。
（一）現(xiàn)金及銀行存款的管理
學(xué)院及各單位財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照中國(guó)人員銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。
加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，除獨(dú)立核算的院辦企業(yè)和經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)外，院內(nèi)各單位一律不得在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶。銀行賬戶的設(shè)立必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）應(yīng)收及暫付款、借出款的管理
應(yīng)收及暫付款是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金。借出款是學(xué)院借給院內(nèi)獨(dú)立核算單位或院辦產(chǎn)業(yè)的周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng)。對(duì)院內(nèi)各單位和個(gè)人的應(yīng)收及暫付款和借出款，執(zhí)行“限額控制，限時(shí)結(jié)清，拖欠扣回”的管理辦法。財(cái)務(wù)部門按規(guī)定對(duì)應(yīng)收及暫付款、借出款及時(shí)清理、收回和結(jié)清。對(duì)違反規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門可在部門經(jīng)費(fèi)中扣回或從個(gè)人津貼、福利等中扣回。
（三）存貨的管理
存貨是學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各種材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
學(xué)院物資管理部門要建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，并嚴(yán)格存貨的清查盤點(diǎn)制度，有關(guān)部門進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符。
第二十六條?固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上且耐用時(shí)間在一年以上，并在使用過程中能保持其原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)院固定資產(chǎn)分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列物、圖書、其它固定資產(chǎn)。
（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置：設(shè)備的購(gòu)置，要有經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃和資金來源，大型精密、貴重儀器設(shè)備購(gòu)置應(yīng)有論證報(bào)告。固定資產(chǎn)購(gòu)置要按上級(jí)主管部門要求，參加財(cái)政組織的政府采購(gòu)，做到公開透明，管理規(guī)范。
（二）總務(wù)處計(jì)財(cái)科應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)院具體情況制定固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)總賬和分類賬及固定資產(chǎn)卡片，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。
（三）資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用，要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，并對(duì)全院固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行檢查、抽查、盤點(diǎn)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整。
（四）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓：由使用單位提出申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)總務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理部門和計(jì)財(cái)科核實(shí)簽署意見后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核銷，對(duì)貴重資產(chǎn)的報(bào)廢須經(jīng)有關(guān)部門鑒定后報(bào)上級(jí)主管部門審批后才能報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓所取得的變價(jià)收入按國(guó)家規(guī)定辦理。
第二十七條?無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院無形資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓要嚴(yán)格審批程序，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，所有無形資產(chǎn)收入、支出要在學(xué)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算。
第二十八條?對(duì)外投資的管理
對(duì)外投資是指學(xué)院以資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向院辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
（一）學(xué)院及各單位對(duì)投資由學(xué)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，院辦企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位對(duì)外投資，必須經(jīng)學(xué)院同意，院內(nèi)系（部）、處等單位無權(quán)對(duì)外投資。
（二）學(xué)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)入學(xué)院對(duì)外投資價(jià)值。
（三）學(xué)院對(duì)外投資，要使用學(xué)院的自有資金。學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)不得為院辦產(chǎn)業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。學(xué)院的一切資產(chǎn)不允許做任何形式抵押。
（四）學(xué)院對(duì)外投資要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門批準(zhǔn)或備案。
第七章?負(fù)債管理
第二十九條?負(fù)債是學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十條?學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
第三十一條?借入款是學(xué)院向金融機(jī)構(gòu)、主管部門和其他部門的借貸資金。
未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，院內(nèi)任何單位不得向金融機(jī)構(gòu)借款。
第三十二條?應(yīng)付及暫存款是學(xué)院在日常結(jié)算過程中，因未及時(shí)與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)院各單位及財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及暫存款的管理，及時(shí)清理，按時(shí)結(jié)算。
第三十三條?應(yīng)繳款項(xiàng)是學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金等。學(xué)院各單位應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，及時(shí)足額地上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得無故拖延、截留。
第三十四條?代管款項(xiàng)是學(xué)院接受其他單位和個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。代管款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行管理。
第八章?財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十五條?財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，是院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策的重要依據(jù)，總務(wù)處計(jì)財(cái)科要按規(guī)定及時(shí)填報(bào)有關(guān)報(bào)表，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況作出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按規(guī)定及時(shí)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。
第九章?財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十六條?財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重要保證。學(xué)院內(nèi)部各單位、財(cái)務(wù)部門必須接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第三十七條?財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)院財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真履行對(duì)全院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的職能，二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員履行對(duì)所在單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能。
第三十八條?學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：監(jiān)督學(xué)院各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)糾正各種違章違紀(jì)的行為。
第三十九條?學(xué)院財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。
第十章?附?則
第四十條?本辦法適合用于學(xué)院及所屬單位。
第四十一條?學(xué)院基建財(cái)務(wù)管理按國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
第四十二條?獨(dú)立核算的院辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度。
第四十三條?學(xué)院附屬醫(yī)院執(zhí)行財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，并根據(jù)實(shí)際情況制定出具體管理辦法，報(bào)總務(wù)處計(jì)財(cái)科備案。
第四十四條?本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十五條?本辦法自發(fā)文之日起施行。
